Nộp thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của toàn dân để phát triển ngân sách phục vụ an sinh – xã hội. Trong đó bắt buộc các tổ chức cá nhân thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách khi đã đủ điều kiện do Nhà Nước quy định. Thuế Đất Phi Nông Nghiệp là một trong những loại thuế điển hình yêu cầu tổ chức cá nhân phải thực hiện đóng vào ngân sách.
Vậy Thuế Đất Phi Nông Nghiệp Là Gì ? Đây cũng chính là thắc mắc chung của tất cả những tổ chức, đơn vị hay cá nhân đang sử dụng loại đất phi nông nghiệp này. Hãy cùng datnensohong.org tìm hiểu qua bài viết dưới đây
Tóm tắt nội dung
Khái Niệm Về Thuế Đất Phi Nông Nghiệp
Khái niệm về Thuế Đất Phi Nông Nghiệp có lẽ không quá xa lạ với các đơn vị, tổ chức hay cá nhân đang sử dụng đất phi nông nghiệp thuộc đối tượng phải chịu thuế.
Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ Thuế Đất Phi Nông Nghiệp Là Gì. Vì vậy trước hết ta phải hiểu về khái niệm Đất Phi Nông Nghiệp.
Đất Phi Nông Nghiệp Là Gì ?
Đất Phi Nông Nghiệp là loại đất được sử dụng bởi các tổ chức, cá nhân, đơn vị nhằm mục đích chính là xây dựng nhà ở hoặc các công trình không liên quan đến nông nghiệp.
Sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định sẽ có trường hợp phải đóng thuế và trường hợp không phải đóng thuế vào Ngân sách Nhà Nước.
Đất Phi Nông Nghiệp căn cứ vào Điều 10 mục 2 Luật Đất Đai 2013 bao gồm các loại sau :
- Đất ở ( bao gồm đất ở đô thị hay đất ở nông thôn ) hay còn gọi khác là đất thổ cư.
- Đất xây dựng trụ sở văn phòng của các cơ quan hành chính
- Đất được sử dụng cho mục đích quốc phòng, an ninh trật tự.
- Đất phục vụ xây dựng công trình bao gồm đất xây dựng trụ sở tổ chức; xây dựng cơ sở y tế giáo dục và đào tạo, văn hoá xã hội; ngoại giao; khoa học công nghệ và các công trình sự nghiệp khác.
- Đất kinh doanh sản xuất phi nông nghiệp bao gồm đất ở cụm công nghiệp, khu công nghiệp, khu chế xuất ; đất cơ sở sản xuất thương mại dịch vụ; đất sản xuất vật liệu xây dựng hay hoạt động khoáng sản, làm đồ gốm.
- Đất sử dụng vào mục đích công cộng cho nhân dân
- Đất tại các cơ sở tín ngưỡng tôn giáo.
- Đất sử dụng làm nghĩa trang, nhà hoả táng, tang lễ.
- Đất sông suối, kênh rạch
- Đất phi nông nghiệp khác bao gồm đất làm lán trại chỗ nghỉ cho người lao động ở cơ sở sản xuất; đất sử dụng làm kho hay nhà chứa đồ phục vụ sản xuất nông nghiệp. Và đất công trình không gắn liền với đất ở.
Thuế Đất Phi Nông Nghiệp Là Gì ?
Thuế Đất Phi Nông Nghiệp là khoản tiền mà các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải có nghĩa vụ đóng vào Ngân sách Nhà Nước.
Khi chủ sở hữu có đất phi nông nghiệp thuộc đối tượng chịu thuế thì phải thực hiện trách nhiệm nộp thuế tại cơ quan hữu quan. Và mức thuế suất phải đóng sẽ phụ thuộv vào diện tích đất đang sử dụng. Biểu phí thuế suất và giá đất của thửa đất cũng khác nhau tuỳ theo khu vực.
3 Lưu Ý Quan Trọng Khi Đóng Thuế Đất Phi Nông Nghiệp
Những Đối Tượng Phải Chịu Thuế Sử Dụng Đất Phi Nông Nghiệp
Việc hiểu rõ được đối tượng chịu thuế khi sử dụng Đất phi nông nghiệp là rất quan trọng. Bởi nếu nắm vững thì chủ sở hữu sẽ biết được bản thân có nằm trong diện phải nộp thuế hay không. Những đối tượng phải chịu thuế khi sử dụng đất phi nông nghiệp là :
-
Người đang sử dụng đất ở đô thị hoặc đất ở nông thôn quy định tại Luật Đất Đai năm 2013.
-
Người sử dụng đất phi nông nghiệp để tiến hành xây dựng cụm công nghiệp, khu chế xuất; cơ sở sản xuất tiểu thủ công nghiệp hay sản xuất công nghiệp; các cơ sở kinh doanh dịch vụ hoặc công trình khác phục vụ mục đích kinh doanh, sản xuất.
- Các cá nhân, đơn vị hoặc tổ chức sử dụng đất phi nông nghiệp để khai thác hay chế biến khoáng sản hoặc khai thác nguyên liệu để sản xuất đồ gốm
- Các hộ gia đình, tổ chức cá nhân sử dụng đất cho mục đích kinh doanh.
Trường Hợp Được Miễn Thuế Sử Dụng Đất Phi Nông Nghiệp
Những trường hợp sử dụng Đất Phi Nông Nghiệp không phải nộp thuế bao gồm
- Đất của các cơ sở thực hiện xã hội hóa với các hoạt động trong lĩnh vực y tế, văn hóa, giáo dục, môi trường, thể thao..
- Đất thuộc các dự án đầu tư thuộc diện đặc biệt được khuyến khích đầu tư hoặc tại các địa bàn có điều kiện phát triển kinh tế xã hội khó khăn; đất của doanh nghiệp có số lao động là thương bệnh binh trên 50%.
- Đất của cá nhân hay hộ gia đình theo quy hoạch sẽ bị thu hồi đất trong năm theo kế hoạch của cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
- Đất được Nhà Nước xác nhận là di tích văn hóa lịch sử.
- Cá nhân , tổ chức nộp thuế gặp khó khăn, do bất khả kháng nếu giá trị thiệt hại về nhà trên đất và đất trên 50% giá trị thuế.
- Đất xây dựng cơ sở nuôi dưỡng trẻ mồ côi, khuyết tật, nhà tình thương hay các cơ sở khám chữa bệnh xã hội.
- Đất ở nằm trong hạn mức tại địa bàn dân cư gặp khó khăn về điều kiện kinh tế- xã hội.
- Đất ở nằm trong hạn mức của người tham gia hoạt động Cách Mạng trước ngày 19/08/1945.
- Đất ở nằm trong hạn mức quy định hộ nghèo của Chính Phủ.
Cách Tính Thuế Đất Phi Nông Nghiệp
Theo quy định tại Bộ Luật Thuế năm 2010 về sử dụng Đất Phi Nông Nghiệp thì cách tính thuế cụ thể như sau :
SỐ TIỀN THUẾ PHẢI NỘP = GIÁ ĐẤT CỦA 1M2 X SỐ MÉT VUÔNG ĐẤT X THUẾ
Theo đó :
- Giá đất của 1m2 được tính thuế sẽ là giá đất tùy theo mục đích sử dụng do UBND tỉnh thành phố quy định và ổn định ở chu kì 5 năm.
- Diện tích đất bị tính thuế quy định rằng : Diện tích đất bị tính thuế là diện tích sử dụng đất thực tế.
Trong trường hợp có quyền sử dụng nhiều lô đất thì diện tích đất bị tính thuế sẽ là tổng diện tích các lô đất bị tính thuế
Trường hợp được Nhà Nước bàn giao hoặc cho thuê đất nhằm mục đích xây dựng các khu công nghiệp thì diện tích đất bị tính thuế không bao gồm diện tích đất để xây dựng cơ sở hạ tầng chung.
- Đối với Đất ở tại nhà chung cư hoặc nhà nhiều tầng nhiều hộ gia đình sinh sống để vừa ở vừa kinh doanh thì diện tích đất bị tính thuế sẽ được xác định bằng hệ số phân bổ nhân với diện tích đất của từng cá nhân, hộ gia đình sử dụng.
Hệ số phân bổ được tính bằng cách lấy diện tích đất chia cho mỗi hộ chia tổng diện tích đất xây dựng.
Trường hợp nhà có tầng hầm thì sẽ tính 50% diện tích tầng hầm được sử dụng cộng vào diện tích nhà của các hộ sử dụng để tính toán hệ số phân bổ.
- Đối với nhà ở xây dưới đất thì sử dụng hệ số phân bổ sẽ bằng 0,5 diện tích đất được sử dụng chia cho tổng diện tích công trình sử dụng.
2 Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế Đất Phi Nông Nghiệp
Thời Hạn Cần Phải Nộp Thuế Đất Phi Nông Nghiệp ?
Theo Điều 18 của Nghị Định 126 năm 2020 ở mục 1 và 2 có quy định thời hạn phải nộp Thuế Đất Phi Nông Nghiệp như sau :
- Thời hạn phải nộp thuế lần đầu : tính chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày phát hành thông báo nộp thuế đến người đóng thuế.
- Từ năm thứ 2 trở về sau thì người đóng thuế nộp tiền thuế một lần hằng năm chậm nhất là ngày 31/10 của năm đóng thuế.
- Thời hạn nộp tiền thuế bị chênh lệch được tính chậm nhất là ngày 31/03 năm tiếp theo của năm tính thuế.
- Đối với hồ sơ khai điều chỉnh thì chậm nhất là 30 ngày từ ngày phát hành thông báo là thời hạn phải nộp thuế.
Việc Khai Báo Và Nộp Thuế Đất Phi Nông Nghiệp Của Doanh Nghiệp ?
Các Doanh nghiệp được bàn giao đất hay cho thuê Đất Phi Nông Nghiệp theo quy định Nhà Nước để tiến hành đầu tư xây dựng các dự án thì có trách nhiệm và nghĩa vụ tự kê khai và tính toán số tiền phải nộp thuế khi sử dụng Đất Phi Nông Nghiệp.
Hàng năm, Doanh nghiệp nếu không có sự thay đổi về người đại diện nộp thuế hay số tiền đóng thuế thì không cần thực hiện khai lại
Trong trường hợp phát sinh các thay đổi về người đại diện nộp thuế thì lúc này doanh nghiệp cần kê khai lại và nộp hồ sơ kê khai trong 30 ngày từ ngày có phát sinh. thay đổi.
Ở trường hợp phát sinh yếu tố làm thay đổi số tiền thuế thì doanh nghiệp cần kê khai và nộp hồ sơ trong thời gian 30 ngày kể từ ngày phát sinh chênh lệch số tiền thuế phải nộp.
Lời Kết
Có thể nói Thuế đất đóng vai trò rất quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của một đất nước. Thuế Đất Phi Nông Nghiệp đã mang tính chất khuyến khích các tổ chức cá nhân, các chủ đầu tư sử dụng đất phi nông nghiệp một cách hiệu quả nhất, góp phần mang đến sự phát triển cho thị trường bất động sản nói riêng và phát triển kinh tế xã hội cho Đất nước nói chung.
Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu được Thuế Đất Phi Nông Nghiệp Là Gì ? cũng như tầm quan trọng của việc đóng thuế đối với xã hội.
Nhiều thông tin bổ ích, hấp dẫn khác được cập nhật mỗi ngày tại đây !
